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企業所得稅審計需要準備的材料和文件

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企業所得稅是國家稅收收入的主要來源,企業所得稅審計是稅務局對企業的要求??赡苡猩贁灯髽I遇到過這樣的情況:自己的公司并沒有專業的會計、財務人員,在審計所得稅的時候不通過,稅務局就會要求請審專業的計事務所審計所得稅。為什么審計所得稅的時候不通過呢?大多是由于準備的材料和文件不充分。那么企業所得稅審計需要準備哪些材料和文件呢?接下來成都會算帳賬務小編為您詳細介紹:

  1.本年度1-12月納稅申報表和未經審核的企業所得稅年度申報表及附表

  2.記賬憑證、帳薄

  3.各期完稅憑據復印件

  4.本年度會計報表(資產負債表、損益表、現金流量表、附表)及附注

  5.稅務機關出具的各項納稅監定和批準件(如停、歇業、減免稅、退稅等)、稅務檢查報告書復印件

  6.稅務登記證、營業執照、章程、設立和以后變更登記時的批文復印件

  7.前期中介機構所作的納稅審核報告,年度會計報表審核報告`,驗資報告復印件

  8.包裝物押金合同、銀行借款合同、租賃合同、購銷合同等重要經營合同與協議復印件

  9.投資收益的計算依據復印件(被投資單位的審計報告,被投資單位的利潤分配方案)

  10.從被投資單位分回的利潤已完稅證明復印件

  11.現金盤點表復印件

  12.銀行對帳單、未達帳項調整表復印件

  13.存貨盤點表、存貨倒軋表(客戶沒有的,審計人員根據需要編制)、成本計算表復印件

  14.預提、待攤費用的計算明細及計算依據復印件

  16.處理壞賬的報備報批文件(稅務部門的批準文件)復印件

  17.處理資產損失的批準文件(稅務部門的批準文件)復印件

  18.最后一期借款利息計算單及支付利息的單證復印件

  19.除定額計稅工資形式外的采用其它計稅工資形式的批件、社保證復印件

  20.用工合同、薪金制度文件、任選三個月以上已簽名實發工資表(12月份必須抽查)復印件

  21.計提“三費”計算單、上繳工會經費證單復印件

  22.軟件開發企業等高新技術企業的認定文件復印件

  23.支付經總機構管理費的批準文件復印件

  24.調整以前年度損益的批準文件復印件

  25.彌補以前年度虧損的批準文件復印件

  26.大額應付款項(預收帳款)的詢證函

  27.單位現在執行的會計制度、內部管理制度及相關的內控制度復印件

  28.審計業務約定書(本所提供格式,客戶蓋章)

  29.責任聲明書(本所提供格式,客戶蓋章)

  30.承諾書(本所提供格式,客戶蓋章)

  31.基本情況表(本所提供格式,客戶蓋章)

  (沒有注明的需提供原件,復印件蓋公章;各區域有些許差異以當地政策為準)

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